Dividendide maksustamise kord Eestis
Eesti tulumaksusüsteem on unikaalne, kuna ettevõtte tulu maksustatakse alles kasumi jaotamisel. Vastavalt tulumaksuseaduse (TuMS) § 50 lg 1 kohaselt peab residendist äriühing tasuma tulumaksu väljamakstud dividendidelt.
Standardne tulumaksumäär
Üldjuhul on dividendide tulumaksumäär 20/80 väljamakstud netosummast. See tähendab, et kui ettevõte otsustab maksta omanikule 80 eurot dividendi, tuleb riigile tasuda 20 eurot tulumaksu.
Madalam maksumäär ja selle rakendamine
Alates 2019. aastast on võimalik rakendada madalamat tulumaksumäära regulaarselt makstavatele dividendidele vastavalt TuMS § 50 lg 1¹.
- Kriteeriumid: Madalamat määra saab rakendada, kui dividende makstakse välja äriühingu eelmise kolme kalendriaasta jaotatud kasumist.
- Maksumäär: Regulaarsete dividendide puhul on tulumaksumäär 14/86 väljamakstud netosummast.
- Füüsilisest isikust saaja: Oluline on märkida, et kui dividendide saajaks on füüsiline isik, tuleb täiendavalt kinni pidada 7% tulumaksu vastavalt TuMS § 41 lg 1 p 6. See tähendab, et maksukoormus jaguneb ettevõtte tasandi (14%) ja füüsilise isiku tasandi (7%) vahel.
Olulised nüansid
Madalama maksumäära rakendamine nõuab täpset arvestust eelmiste perioodide jaotatud kasumi üle. Kui ettevõte ei ole varem dividende maksnud, ei ole võimalik koheselt 14% määra kasutada. Samuti tuleb meeles pidada, et tulumaksukohustus tekib dividendide väljamaksmise hetkel, mitte kasumi teenimise aastal.
Kas vajate abi dividendide planeerimisel või soovite veenduda, et teie ettevõte vastab madalama maksumäära tingimustele? Meie kogenud juristid on valmis teid aitama. Võtke ühendust Õigusabi 24 tehisintellektiga juba täna, et saada personaalne analüüs oma ettevõtte maksustrateegiale!