Порядок налогообложения дивидендов в Эстонии
Налоговая система Эстонии уникальна тем, что корпоративный подоходный налог взимается только в момент распределения прибыли. Согласно § 50 ч. 1 Закона о подоходном налоге (TuMS), резидентное коммерческое товарищество обязано уплачивать подоходный налог с выплаченных дивидендов.
Стандартная налоговая ставка
Стандартная ставка подоходного налога на дивиденды составляет 20/80 от выплаченной нетто-суммы. Это означает, что при выплате акционеру 80 евро дивидендов, компания должна уплатить государству 20 евро подоходного налога.
Пониженная налоговая ставка
Начиная с 2019 года, для регулярно выплачиваемых дивидендов предусмотрена возможность применения пониженной ставки согласно § 50 ч. 1¹ TuMS.
- Критерии: Пониженная ставка применяется, если дивиденды выплачиваются из прибыли, распределенной за предыдущие три календарных года деятельности компании.
- Ставка: В случае регулярных дивидендов ставка корпоративного подоходного налога составляет 14/86 от выплаченной нетто-суммы.
- Получатель — физическое лицо: Если получателем дивидендов является физическое лицо, необходимо дополнительно удержать 7% подоходного налога согласно § 41 ч. 1 п. 6 TuMS. Таким образом, общая налоговая нагрузка распределяется между уровнем компании (14%) и уровнем физического лица (7%).
Важные нюансы
Применение пониженной ставки требует точного учета распределенной прибыли за предыдущие периоды. Если компания ранее не выплачивала дивиденды, она не может сразу воспользоваться ставкой 14%. Также важно помнить, что налоговое обязательство возникает в момент выплаты дивидендов, а не в год получения прибыли.
Вам нужна помощь в планировании выплаты дивидендов или вы хотите убедиться, что ваша компания соответствует условиям для применения пониженной ставки? Наши опытные юристы готовы вам помочь. Обратитесь к ИИ-помощнику Õigusabi 24 прямо сейчас для получения персонального анализа вашей налоговой ситуации!